Стоит ли переходить на АУСН в 2026 году: плюсы и риски

Что такое АУСН и как режим работает в 2026 году

АУСН — экспериментальный специальный налоговый режим для организаций и ИП. Эксперимент действует до 31 декабря 2027 года включительно. С 2025 года регионы могут вводить режим собственными законами, поэтому первым шагом всегда должна быть проверка, действует ли АУСН по месту регистрации бизнеса.

Налог рассчитывает ФНС на основании сведений от онлайн-касс, уполномоченных банков и данных, которые налогоплательщик отражает в личном кабинете. Налоговый период — календарный месяц. Инспекция сообщает расчёт не позднее 15-го числа следующего месяца, а уплатить налог нужно не позднее 25-го числа.

Объект налогообложения выбирают при переходе. Изменить его можно только с начала следующего календарного года, уведомив налоговый орган до 31 декабря. Актуальные параметры и перечень регионов опубликованы на промостранице АУСН ФНС.

Кто может применять АУСН

Для применения режима необходимо одновременно соблюдать базовые условия:

• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• средняя численность работников — не более пяти человек;
• остаточная стоимость основных средств организации — не более 150 млн рублей;
• расчётные счета открыты только в банках из перечня ФНС;
• зарплата и другие выплаты сотрудникам перечисляются безналично;
• АУСН не совмещается с ПСН, НПД и другими специальными режимами;
• режим введён региональным законом по месту регистрации бизнеса;
• соблюдены остальные ограничения статьи 3 закона № 17-ФЗ.

Если лимит нарушен, право на АУСН утрачивается с начала месяца, в котором возникло нарушение. Например, шестой сотрудник влияет не со следующего квартала, а на весь текущий налоговый период. Об утрате права нужно уведомить ФНС в электронной форме не позднее 15-го числа следующего месяца.

Какие налоги, взносы и отчётность остаются

Слово «автоматизированная» не означает отсутствие всех обязанностей. На АУСН не подают декларацию по самому режиму и не ведут КУДиР. Плательщики также освобождены от РСВ и 6-НДФЛ, но при специальных обстоятельствах возникают другие формы.

В 2026 году фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев для работодателей на АУСН составляет 2 959 рублей в год и уплачивается ежемесячно по 1/12. Кроме того, с 1 января 2026 года проценты ИП по банковским вкладам и остаткам на счетах не включаются в базу АУСН и облагаются НДФЛ. Эти изменения собраны на странице ФНС «Налоги 2026».

Плюсы АУСН

Практическая выгода особенно заметна, когда операции простые, платежи легко классифицировать, весь расчёт с сотрудниками идёт безналично, а бизнес не приближается к лимитам режима.

Риски перехода на АУСН

Повышенные ставки

Ставки 8% и 20% выше базовых ставок УСН 6% и 15%. Поэтому отсутствие обычных страховых взносов ещё не доказывает выгоду. Для ИП без сотрудников разница в ставках может оказаться дороже сэкономленных взносов.

Автоматический расчёт требует ручного контроля

Банк видит движение денег, но не всегда понимает его экономический смысл. Заём, возврат, перевод собственных средств или ошибочное поступление нельзя оставлять с неверным признаком. Информацию банка за прошедший месяц следует подтвердить или исправить в установленный срок; иначе она считается подтверждённой.

Жёсткий лимит по сотрудникам

Пять человек — небольшой запас. При расширении команды, сезонном найме или включении в расчёт новых работников режим можно потерять с начала месяца нарушения. Растущему бизнесу важно заранее иметь сценарий перехода на другой режим.

Зависимость от уполномоченных банков

Все расчётные счета должны быть открыты только в банках из реестра ФНС. Перед переходом нужно проверить каждый действующий счёт, стоимость обслуживания и поддержку операций АУСН.

Нельзя совмещать режимы

ИП не сможет оставить патент для одного направления, а АУСН — для другого. Доходы и экономика всех видов деятельности должны укладываться в одну модель.

Переходные операции требуют отдельного разбора

Нельзя механически переносить правила признания доходов и расходов с УСН. Дата оплаты, получения документов, отгрузки и начисления зарплаты может влиять на то, в каком режиме учитывается операция. ФНС в 2026 году отдельно разъясняла, например, порядок признания зарплаты и взносов, начисленных до перехода, но оплаченных после него.

АУСН или УСН: сравнение для бизнеса

Кому АУСН может быть выгодна

• ИП или ООО с одним–пятью сотрудниками и заметным фондом оплаты труда;
• сервисному микробизнесу с понятными безналичными поступлениями;
• компаниям без планов превысить лимиты в ближайшие 12–18 месяцев;
• бизнесу, который уже обслуживается в уполномоченном банке;
• тем, кому важнее сократить регулярную отчётность, чем сохранить максимальную гибкость режима.

Кому лучше не спешить с переходом

• ИП без сотрудников с небольшой расходной частью;
• бизнесу, который скоро наймёт шестого сотрудника или приблизится к доходу 60 млн рублей;
• ИП, совмещающему УСН и патент по разным направлениям;
• компаниям со счетами в нескольких банках, не все из которых уполномочены ФНС;
• бизнесу с большим количеством возвратов, займов, агентских и иных операций, требующих регулярной корректировки;
• компаниям, которым нужен обычный НДС для работы с клиентами и вычетами;
• работодателям, использующим наличную выплату зарплаты.

Продавцы на маркетплейсах могут применять АУСН: с 2025 года режим доступен принципалам, доверителям и комитентам по агентским договорам. Но комиссии, удержания, возвраты и отчёты площадки всё равно нужно корректно отражать и сверять.

Как рассчитать, выгоден ли переход

Возьмите фактические данные минимум за последние 12 месяцев и сделайте три расчёта: УСН, АУСН «доходы» и АУСН «доходы минус расходы». Отдельно заложите плановый рост на следующий год.

1. Соберите доходы по месяцам. Отделите выручку от займов, возвратов и переводов собственных средств.
2. Проверьте расходы. Для объекта «доходы минус расходы» учитывайте только затраты, которые соответствуют правилам АУСН и подтверждены.
3. Добавьте зарплату и взносы. Сравните нулевой тариф АУСН с фактическими взносами на УСН и влиянием взносов на уменьшение налога.
4. Учтите минимальный налог. На АУСН он равен 3% доходов, поэтому низкая маржа не всегда даёт ожидаемый результат.
5. Проверьте ограничения. Оцените стоимость смены банка, отказа от патента и риск потери режима при росте.
6. Сравните денежный поток. На АУСН налог платится ежемесячно, а значит меняется календарь обязательных платежей.

Как перейти на АУСН без учётного разрыва

1. Проверьте регион, вид деятельности, структуру компании и все ограничения закона № 17-ФЗ.
2. Рассчитайте налоговую нагрузку по трём сценариям на фактических данных.
3. Проверьте все расчётные счета и выберите уполномоченный банк.
4. Разберите переходящие доходы, расходы, зарплату, авансы и возвраты.
5. Настройте интеграцию банка, ККТ, личного кабинета и учётной системы.
6. Определите, кто до 7-го числа проверяет разметку операций за прошлый месяц.
7. Подайте уведомление через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк.
8. После перехода ежемесячно сверяйте расчёт ФНС и контролируйте ЕНС.

Новые ИП и организации могут уведомить о применении АУСН в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. Плательщики УСН или НПД вправе перейти с первого числа любого месяца, подав уведомление не позднее последнего числа предыдущего месяца. Для перехода с других режимов обычно ориентируются на начало календарного года и уведомление до 31 декабря.

Чек-лист перед переходом на АУСН

Частые вопросы

Кому выгодно переходить на АУСН в 2026 году?

В первую очередь режим стоит рассчитать микробизнесу с одним–пятью сотрудниками, полностью безналичной зарплатой и заметными расходами на страховые взносы. Итог зависит от выручки, маржи и объекта налогообложения.

Нужно ли сдавать декларацию на АУСН?

Декларация по АУСН не представляется. Но отдельная отчётность может сохраняться при наличии сотрудников, имущества, дивидендов, импорта и обязанностей налогового агента.

Можно ли совмещать АУСН с патентом?

Нет. АУСН нельзя совмещать с ПСН, НПД и другими специальными налоговыми режимами.

Можно ли перейти с УСН на АУСН в середине года?

Да. Плательщики УСН или НПД могут перейти с первого числа любого месяца, подав уведомление до последнего числа предыдущего месяца.

Заменяет ли АУСН бухгалтера?

Нет. Автоматизируется расчёт налога, но остаются первичные документы, договоры, кадровые события, контроль банковской разметки, корректировки, специальные отчёты и оценка рисков.