Ошибка бухгалтера, которая стоила бизнесу на УСН 400 000р. из-за НДС
Автор: Юлия Валерьевна, ведущий бухгалтер «Расчетный центр 1С-Рарус»
К нам пришел предприниматель, чья компания стабильно работала на УСН «Доходы минус расходы». По закону, такие организации НЕ являются плательщиками НДС. Это их ключевое преимущество и упрощение. Но что-то пошло не так.
Представьте: вы — собственник небольшого бизнеса.
Вы честно работаете на Упрощенной системе (УСН), чтобы не думать о сложном НДС. И вдруг к вам приходит налоговая с требованием доплатить в бюджет 400 000 рублей. Шок?
Это реальная история нашего клиента, который обратился к нам после дорогостоящей ошибки своего предыдущего бухгалтера.
В чём была ошибка бухгалтера: неправильный НДС при УСН
Предыдущий бухгалтер (работавший надомно удаленно) предложил «гениальную» идею: выставлять счет-фактуру с выделенным НДС на реализацию товаров.
Мотивация: «Мы потом этот НДС к уплате уменьшим на «входящий» НДС от поставщиков, тем самым ничего не заплатим в бюджет».
Ошибочный совет: выставление счетов-фактур с НДС на УСН
Клиент, доверяя специалисту, согласился. Компания выставила УПД с НДС, хотя по закону не имела на этого права, будучи на УСН.
Почему выставление УПД с НДС стало ошибкой в этом случае
В описываемой ситуации компания применяла УСН и не планировала исполнять обязанности плательщика НДС. Однако, выставив УПД с выделенной суммой НДС, она обязалась:
1. Сдать полноценную декларацию по НДС.
2. Уплатить в бюджет ВЕСЬ этот начисленный НДС (тот самый, что был в УПД).
Можно ли принять входной НДС к вычету на УСН
Право на вычет зависит от выбранной ставки НДС. При общеустановленных ставках 22%, 10% или 0% налогоплательщик на УСН может применять вычеты. При специальных ставках 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается. В этом кейсе компания не могла уменьшить начисленный НДС на входной налог, поскольку не применяла общеустановленную ставку с правом на вычет.
Итог ошибки бухгалтера: финансовые потери и налоговые риски:
Вместо мнимой оптимизации компания получила:
✅ Декларацию по НДС, которую она не планировала сдавать.
✅ Налоговое обязательство в 400 000 рублей — всю сумму НДС, которую она необдуманно начислила.
✅ Риск штрафов и пени за несвоевременную уплату.
✅ Нулевой результат — «входной» НДС остался не у дел.
Как мы решили проблему и навели порядок в учёте
Клиент обратился к нам в состоянии, близком к панике. Наша задача была не только помочь грамотно закрыть этот период и минимизировать последствия, но и навести порядок в учете.
Четкое планирование
Мы объяснили клиенту всю цепочку ошибок на пальцах.
Законное завершение
Помогли правильно сформировать и сдать декларацию по НДС, корректно отразив операцию.
Восстановление порядка
С этого момента все документы выставляются БЕЗ НДС, а «входной» налог учитывается корректно — в стоимости товаров.
Вывод
Вернули учет в чистое поле УСН, где нет места самодеятельности с НДС.
Бухгалтерия — это стратегия, а не формальность
Бухгалтерия — это не просто сдача отчетности. Это система, где одно неверное решение, основанное на незнании тонкостей налогового режима, может стоить бизнесу годовой прибыли.
Наша работа — быть вашим стратегическим партнером:
- Знаем все нюансы взаимодействия УСН, НДС, патента и других систем.
- Предупредим о рисках до того, как они станут долгом.
- Выстроим понятный и безопасный учет, который защитит ваши деньги.
Не доверяйте судьбу своего бизнеса дилетантам. Доверьте ее профессионалам, которые видят картину целиком.
Попадали в похожую ситуацию?
Есть вопросы по совмещению налоговых режимов? Свяжитесь с нами через кнопку ниже и опишите свою задачу. Мы разберем ее по косточкам!